6个常见涉税误区

误区一 ：支付给个人的费用，认为个人开不了发票，就不要发票。

个人提供劳务取得报酬，属于增值税的应税范围，支付报酬的企业应该凭发票税前扣除。很多以为个人不能开发票，这是错误的，个人可以去税务局代开发票。

例外情况：支付给个人500元以下的劳务报酬可以不用发票。

误区二：支付给个人的劳务报酬，税务局在代开发票的时候就已经扣个税了。

这也是一个常见的理解错误，个人到税务局去代开劳务报酬的发票时，税务机关是不会在代开发票环节征收个人所得税的，代开发票上将会备注“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”。

支付方作为扣缴义务人如果应扣未扣税款的，依将会受到行政处理。

误区三：支付给个人的劳务报酬，以含税金额来扣缴个人所得税。

这是很多新手会计的常犯错误，个人所得税应该以不含增值税的金额来计算。

举个例子：张三给甲公司维修电脑，收了10300元，那么不含税收入10300/1.03=10000元，甲公司应为张三预扣预缴个税10000*（1-20%）*20%=1600元

注：疫情期间1%。

误区四：企业在支付给个人劳务报酬的时候，预扣对方个人所得税税额时，直接按照预扣税率20%来计算。

这是不熟悉税率表所致，劳务报酬预扣预缴税率分为三档，详见下表。预扣预缴税率应按照应纳税所得额的多少分档次进行缴纳，最高税率可达40%。

举个例子：甲公司的空调、电脑、电梯同时坏了，张三为其维修，甲公司支付给张三6万元（不含增值税）维修费，这里就适用40%的税率了。

误区五：一个月内多次支付给个人劳务报酬，但每次都不超过800元，就不预扣对方的个税。

这个认知是错误的。如果在同一个月内，针对同一个项目所产生的劳务费用，应该合并计算个税。

举个例子：甲公司把公司所有的维修工作全都交给张三来做，张三一个月来了5次，每次收800元，如果张三每次单独计算是不用预扣预缴个税的，但是他在同一月内又是同一项目，应该合并计算预扣个税。

误区六：劳务报酬不超过800元，就认为不用申报了。

这个认知是错误的。税额为0不代表不用申报，即使没有税款也需要做零申报，跟增值税申报是一个道理。