发布时间：2023-06-30 13:23:49 【字体：大 中 小】
个人所得税
计算应交时：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-个人所得税
缴纳时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
企业所得税
计提分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
确定递延所得税资产和递延所得税负债时：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费—企业所得税
递延所得税负债（或借方）
消费税
计算应交时：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交消费税
应税消费品用于在建工程、长期投资等其他方面时：
借：在建工程/营业外支出/固定资产等
贷：应交税费-应交消费税
受托加工方代扣缴款时：
借：应收账款/银行存款等
贷：应交税费-应交消费税
委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的：
借：委托加工材料/主营业务成本等
贷：应付账款/银行存款等
委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品：
借：应交税费-应交消费税
贷：应付账款/银行存款等
缴纳时：
借：应交税费-应交消费税
贷：银行存款等
印花税 计提时： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交印花税 缴纳时： 借：应交税费-应交印花税 贷：银行存款 资源税、环保税、房产税、土地使用税、车船税、城建税、文化事业建设税 计提时： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税 缴纳时： 借：应交税费-应交资源税/环保税/房产税/土地使用税/车船税/城建税/文化事业建设税 贷：银行存款 土地增值税 计提兼营房地产业务的企业： 借：税金及附加 贷：应交税费-应交土地增值税 转让的国有土地使用权与其地上建筑物及附着物一并在“固定资产”或“在建工程”科目核算的，转让时应缴纳的分录： 借：固定资产清理/在建工程 贷：应交税费-应交土地增值税 缴纳时： 借：应交税费-应交土地增值税 贷：银行存款等 车辆购置税 缴纳时直接计入固定资产： 借：固定资产 贷：银行存款 耕地占用税 缴纳时不用通过“应交税费”科目来核算： 借：在建工程/无形资产等 贷：银行存款 契税 缴纳时直接计入固定资产或无形资产： 借：固定资产/无形资产 贷：银行存款 残疾人就业保证金 计提时： 借：管理费用-残疾人就业保证金 贷：应交税费-残疾人就业保证金 缴纳时： 借：应交税费-残疾人就业保证金 贷：银行存款 水利建设基金 计提时： 借：管理费用-水利建设基金 贷：应交税费-水利建设基金 缴纳时： 借：应交税费-水利建设基金 贷：银行存款
