发布时间:2022-10-13 09:36:49 【字体:大 中 小】
济南市历下区会计协会助企纾困减税降费公益讲堂
大数据“天网”征管下企业典型纳税风险识别与化解
公益讲座的通知
会计协会〔2022〕02号
各副会长单位、常务理事、理事和会员单位:
继中央经济会议推出新的减税降费政策以来,聚焦中小微企业、个体工商户、制造业等市场主体,针对制造业重点税源企业的企业所得税汇算清缴征收方式全部改为查账征收,无法取得成本费用发票等现状。身处金税四期“大数据采集”、“信息管税”的时代,企业想充分利用税收政策审核分析相关涉税业务、依法规避汇算清缴风险已是至关重要的一项工作。
历下区会计协会针对这一现状,针对企业跨年度事项、重大事项、高风险事项及企业日常核算中疑难、热点、难点问题进行“击穿式”讲解,引导企业对照案例寻找本企业可能存在的税务风险问题,同时给予修正完善的建议,以帮助企业顺利完成企业所得税汇缴前的风险自查及纠错工作。在汇算清缴前进行合同管理的全面核查,形成业财融合与汇算清缴管理信息化、智能化趋势分析与融合,结合税务机关稽查手段更新的风险指标设置,对企业所得税收入与支出总体规划布局,让企业更加安全的度过汇算清缴期,打造企业税务风险防范的最优化。
通过本堂公益讲座的学习,能够从根本上帮助企业全面掌握:
1、引导企业财务人员在智慧税务下如何准确识别业务,提高企业税务管理工作效能;
2、掌握税务风控管理的方法,适应新的征管逻辑(业务、财务、税务的协调);
3、教会企业财务人员有效运用税收优惠政策,降低企业税收成本;
4、促成企业税控制度建立,实现企业税收筹划及风险管理的协调保障制度。
本次公益讲座时间安排:
【培训时间】2022 年 10 月21日-22 日(周五、周六)
入场签到:8点开始
上午9:00-12:00 下午13:30-16:30
【培训地点】济南明湖泉盈大酒店 三楼 泉盈厅
济南市历下区会计协会
2022年10月10 日
【讲师介绍】
桑立勤老师国内著名资深实战型财税培训讲师、资深财务管理专家纳税筹划专家、国内某大型集团公司财务总监, 各地税务局特聘讲师,桑老师在税务领域有着20多年的财务实战工作经验,曾先后在全国进行税务大型培训数百场,并为很多名企做过专属内训,受到企业一致好评。桑老师授课风格活泼幽默,积极热情,乐于分享,通俗易懂,课堂气氛活跃,得到学员们的一致认可。桑老师的课程实操性强,可行性好。课程案例全部来自于实际工作中,将枯燥专业的税法及数学模型生动地展现出来,化复杂为简单、使学员在掌握全新理念的同时,学到实用的操作方法与技巧,并能马上应用的企业的税务筹划中。
【课程大纲】
第一部分:最新优惠政策梳理、解析、应用
一、重要税收政策解读及如何灵活运用
1、关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告
2、关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告
3、关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告
4、两部门发文对增值税小规模纳税人免征增值税(如何利用政策两套账合为一套账)
5、五降五明确两增三取消,印花税法7月1日起正式施行
6、新政明确:没签合同照样要缴印花税
7、未实缴:股权转让印花税及个税(含新政)
8、歇业和注销,税务处理简化了
9、个人向其投资的公司借款,年底未归还且未用于生产经营,如何代扣代缴个人所得税?
第二部分:企业成立、经营阶段节税思路及税务风险管控
一、企业投资或者划转风险规避及应对
(一)公司类型的选择
1、新政下成立有限公司还是个体户
2、从税务角度分析哪种架构对企业最为有利
(二)不同股权架构的区别
1、直接持股架构下老板的痛点
2、间接持股架构:金字塔股权架构
3、搭建好股权架构, 解决老板分红问题和转股问题
4、金字塔股权架构的搭建
(三)实务应用几个争议问题
1、自然人股权转让的涉税风险与应对措施
2、个人股权转让收入纳税义务发生时间确认
3、代持股还原的税务处理
4、股份代持的注意事项
5、通过合伙企业转让股权被税局按35%补征个税1700万
6、公司对外投资分回来的利润免交增值税吗?
7、股权转让要交增值税吗?
8、通过设立专业公司进行税务筹划
二、企业经营环节的组织架构搭建筹划方法及风险分析
1、子公司和分公司,哪个更节税?
2、设立分公司选择独立核算还是非独立核算?
3、总分公司之间可以相互开票吗?
4、子公司向母公司支付的管理费可以扣除吗
5、如集团组织财税内训课,各个子公司财务也参加,相关培训机构开票给集团业务处理
6、总机构为一般纳税人,分支机构可以是小规模吗?
7、部分地区省内汇总缴纳
8、建筑业企业异地的工程项目是否必须设立分公司或子公司的问题
9、实务问题解答
(1)集团财务公司对内部闲置资金进行集中管理,产生的利息不能是否免增值税
(2)子公司贷款后由集团统一分配使用,利息能否按“集团统借统还”免增值税?
(3)无偿资金借贷,一方调增,我们能否以其申报资料进行调减?
(4) 关联方无偿借贷所得税上不需要调整了,那增值税上还要视同销售吗?
三、增值税热点问题及处理
1、会计科目是应收账款-待转销项税额是什么意思?
2、企业销售与收款业务风险与应对
第一,增值税销售额与企业所得税销售额是否一致,是纳税评估和税务稽查中最常见的比对指标。
第二,增值税收入和企业所得税收入在某些情况下是不一致的,只要企业能提供证明,能说清产生差异的原因和数字,是允许不一致的。
第三部分:高新技术企业风险排查与应对
一、企业收入指标预警的风险管控与应对策略
(一)预警指标:企业开具发票收入大于所得税申报收入指标应对指引
(二)会计收入、应税收入和发票开具的基本政策规定
(三)收入预警下的企业应对策略
二、企业市场推广业务的涉税风险分析与应对措施
(一)预警指标
(二)税务机关确认风险疑点方法和标准
(三)涉税风险分析
三、充分利用税收优惠节税与风险管控
1、研发费用加计扣除政策如何享受?
2、批发和零售业也有可能享受研发费加计扣除
3、享受研发费用加计扣除的5个风险提示
4、员工培训费可否享加计扣除政策?研发费加计扣除问答
5、还未申请高新企业,研发费用能加计扣除吗?
6、企业可提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠
第四部分:企业特殊业务实务处理及风险应对
一、特殊业务处理
1、佣金和返利的区别
(1)代理人、代表人的佣金如何扣?
(2)企业支付的哪些项目属于佣金?佣金合法吗?
(3)销售返利的会计处理和税务处理会计
2、关于佣金的税收问题
(1)企业支付的哪些项目属于佣金?佣金合法吗?
(2)支付佣金的证据链有哪些?
(3)销售佣金和销售回扣,有什么区别?
(4)佣金和市场推广服务费,有什么区别?
(5)佣金的税前扣除比例是多少
(6)5%的税前扣除限额,计算基数是企业收入总额还是每一份合同的收入金额?
3、销售折扣、销售折让、销售退回、平销返利业务票据风险管理
4、无偿赠送礼品为什么视同销售?
二、通过报表识别企业风险
1、毛利率与存货周转率的关系(分析采购与营业收入是否合理的勾稽关系)
2、企业的经营和收入与成本费用之间的关系
3、制造费用、生产成本与库存商品之间的关系
4、往来账款的风险识别与应对
5、利用毛利率相关的异常情况去判断财务造假
第五部分:职工薪酬及福利费的税前扣除规则及涉税风险防范
1、“工资+个体”模式的高管人群税收规划与风险应对
(一)预警指标
(二)员工+个体模式的涉税风险
(三)实质性经营的判断
2、个税降了,税务局发文,10月1日起执行
3、员工个税规划方法:所的类型转换
4、非货币性福利的个人所得税处理
5、工资薪金与劳务 报酬的差异分析与相互转化
6、劳务报酬与经营所得的差异分析与转化
7、年终一次性奖金的税收筹划
8、非全日制用工的 个税与社保的筹划
9、个税实务问题解析及风险应对
(1)私车公用、日常费用的个税筹划
(2)差旅费的常见误区及涉税风险防范
(3)员工餐费问问题
(4)人工费、劳务费、劳务派遣费
(5)防暑降温费同高温补(津)贴在税务处理上有何区别?
(6)劳动保护与福利费的区分及风险应对
(7)“工资薪金”变“劳务费”,高新技术企业被查
第六部分:智慧税务”精准监管与“全电发票“风险应对
一、“以票控税”税务风险预警应对与税案分析
1、大数据筛查
2、自然人代开发票的涉税风险分析
3、多税种联动”税务风险预警应对与税案分析
4、企业对外支付资金流异常的检查清单
5、企业注销环节节税思路及税务风险管控
二、“全电发票”给企业带来的影响与挑战
1、“全电发票”给企业带来的影响
2、“全电发票” 变化要点
3、纸电与全电发票区别
4、企业应对全电发票的关键点